Tabla de retenciones SRI vigente

Financiero

• Intereses pagados a bancos y entidades supervisadas (distintos del lit. j del 2 %)

  0%

  IR · Art. 2 num. 1 lit. a · Referencia directa

  No debe emitirse comprobante de retención por este concepto, según la resolución.

  Fuente oficial

• Pagos de emisoras de tarjetas de crédito a afiliados y de entidades financieras por consumos con débito

  2%

  IR · Art. 2 num. 4 lit. b · Requiere condiciones

  Fuente oficial

• Intereses, comisiones y rendimientos financieros entre bancos y entidades supervisadas

  2%

  IR · Art. 2 num. 4 lit. j · Requiere condiciones

  Fuente oficial

• Pagos de sistemas auxiliares de pago / agregadores / mercados en línea a afiliados (y 2 % sobre ingresos propios de agregadores)

  2%

  IR · Art. 2 num. 4 lit. k · Requiere condiciones

  Fuente oficial

• Intereses que el sector público reconoce a sujetos pasivos

  3%

  IR · Art. 2 num. 5 lit. b · Referencia directa

  Fuente oficial

• Rendimientos financieros (intereses, descuentos, depósitos, pólizas, certificados y similares)

  3%

  IR · Art. 2 num. 5 lit. d · Referencia directa

  Fuente oficial

• Intereses y comisiones por ventas a crédito (sobre valor total con la mercadería)

  3%

  IR · Art. 2 num. 5 lit. e · Requiere condiciones

  Fuente oficial

Casos especiales

• Liquidaciones de compra por actividades de personas privadas de libertad en programas de reinserción

  0%

  IR · Art. 2 num. 1 lit. b · Requiere condiciones

  Fuente oficial

• Recepción de botellas plásticas PET no retornables (umbrales según tipo de recolector)

  2%

  IR · Art. 2 num. 4 lit. e · No automático

  Depende de umbral anual (fracción básica 0%) para personas naturales, o de cada entrega para sociedades. No apto para cálculo automático simple.

  Fuente oficial

• Liquidaciones de compra a personas naturales sin RUC activo / no obligadas a llevar contabilidad (casos de rusticidad)

  3%

  IR · Art. 2 num. 5 lit. f · Requiere condiciones

  Fuente oficial

RIMPE

• Adquisiciones a contribuyentes RIMPE negocios populares (actividades del régimen, con comprobante preimpreso)

  0%

  IR · Art. 2 num. 1 lit. c · Requiere condiciones

  Mención puntual de RIMPE solo como regla de retención. Verificar categoría y tipo de comprobante.

  Fuente oficial

• Adquisiciones a contribuyentes RIMPE categorizados como emprendedores

  1%

  IR · Art. 2 num. 2 lit. c · Requiere condiciones

  Si hay ingresos ajenos al RIMPE, aplican los porcentajes generales. Solo se menciona RIMPE por la regla de retención.

  Fuente oficial

Transporte

• Transporte privado de pasajeros; transporte público de carga; transporte privado de carga

  1%

  IR · Art. 2 num. 2 lit. a · Referencia directa

  Fuente oficial

Agropecuario

• Bienes agropecuarios/forestales/carnes en estado natural comprados directamente al productor

  1%

  IR · Art. 2 num. 2 lit. b · Requiere condiciones

  Exceptúa adquisición local de banano a productores (porcentaje en LRTI/reglamento). Aplica también a ingresos de producción local del art. 27.1 LRTI.

  Fuente oficial

• Bienes agropecuarios/forestales/carnes en estado natural a comercializadores no productores

  1,75%

  IR · Art. 2 num. 3 lit. a · Requiere condiciones

  También aplica a ingresos de comercialización local del art. 27.1 LRTI.

  Fuente oficial

Servicios

• Energía eléctrica

  2%

  IR · Art. 2 num. 4 lit. a · Referencia directa

  Fuente oficial

• Servicios de personas naturales donde prevalece la mano de obra sobre el intelecto

  3%

  IR · Art. 2 num. 5 lit. a · Requiere condiciones

  La frontera mano de obra vs intelecto es valorativa; la calculadora no debe decidirla sola.

  Fuente oficial

Seguros

• Pagos a compañías de seguros y reaseguros (sobre primas o cesión de primas)

  2%

  IR · Art. 2 num. 4 lit. c · Referencia directa

  Fuente oficial

Capital

• Enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos no cotizados en bolsa

  2%

  IR · Art. 2 num. 4 lit. d · Requiere condiciones

  Fuente oficial

• Ganancias por enajenación de derechos cotizados en bolsas de valores del Ecuador

  10%

  IR · Art. 2 num. 7 lit. f · Requiere condiciones

  Fuente oficial

Bienes

• Adquisición de sustancias minerales en el territorio nacional

  2%

  IR · Art. 2 num. 4 lit. f · Requiere condiciones

  Fuente oficial

• Adquisición de bienes muebles de naturaleza corporal

  2%

  IR · Art. 2 num. 4 lit. i · Referencia directa

  Fuente oficial

Arrendamiento

• Cuotas de arrendamiento mercantil (leasing), inclusive opción de compra

  2%

  IR · Art. 2 num. 4 lit. g · Referencia directa

  Fuente oficial

• Arrendamiento de bienes inmuebles

  10%

  IR · Art. 2 num. 7 lit. g · Referencia directa

  Fuente oficial

Construcción

• Construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o similares

  2%

  IR · Art. 2 num. 4 lit. h · Referencia directa

  Fuente oficial

Publicidad

• Facturas de medios de comunicación y agencias de publicidad

  3%

  IR · Art. 2 num. 5 lit. c · Referencia directa

  Fuente oficial

Servicios profesionales

• Servicios profesionales prestados por sociedades (requieren profesionales con título)

  5%

  IR · Art. 2 num. 6 lit. a · Requiere condiciones

  Fuente oficial

• Honorarios/comisiones a personas naturales por servicios donde prevalece el intelecto

  10%

  IR · Art. 2 num. 7 lit. a · Requiere condiciones

  Aplica con o sin título profesional. Distinguir de servicios de mano de obra (3 %).

  Fuente oficial

Comisiones

• Comisiones pagadas a sociedades residentes / establecimientos permanentes

  5%

  IR · Art. 2 num. 6 lit. b · Referencia directa

  Fuente oficial

Imagen y renombre

• Pagos por uso de imagen o renombre (artistas, deportistas, influencers, etc.)

  10%

  IR · Art. 2 num. 7 lit. b · Referencia directa

  Fuente oficial

Docencia

• Honorarios y pagos por servicios de docencia a personas naturales

  10%

  IR · Art. 2 num. 7 lit. c · Referencia directa

  Fuente oficial

Notarios

• Pagos a notarios por actividades inherentes a su cargo

  10%

  IR · Art. 2 num. 7 lit. d · Referencia directa

  Fuente oficial

Propiedad intelectual

• Cánones, regalías y derechos de propiedad intelectual

  10%

  IR · Art. 2 num. 7 lit. e · Referencia directa

  Fuente oficial

Deporte

• Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros y cuerpo técnico (personas naturales, sin relación de dependencia)

  10%

  IR · Art. 2 num. 7 lit. h · Referencia directa

  Si el pago es a persona jurídica, aplica la regla residual del Art. 3 (3 %), según la resolución.

  Fuente oficial

Arte

• Actividades de artistas nacionales o extranjeros residentes (personas naturales)

  10%

  IR · Art. 2 num. 7 lit. i · Referencia directa

  Si el pago es a persona jurídica, aplica la regla residual del Art. 3 (3 %), según la resolución.

  Fuente oficial

Residual

• Pagos o créditos en cuenta sin porcentaje específico en esta resolución (regla residual)

  3%

  IR · Art. 3 · Requiere condiciones

  Solo aplica cuando el concepto no está contemplado en los porcentajes específicos. No es un “comodín” para cualquier duda.

  Fuente oficial