Qué es un agente de retención
Es el contribuyente que, al pagar o acreditar un ingreso gravado, debe retener Impuesto a la Renta y/o IVA según la norma, declarar lo retenido y emitir el comprobante de retención cuando corresponda.
La calificación de agente de retención o contribuyente especial la define el SRI. No se autoasigna.
Fuente: normativa de agentes y especiales (SRI).
Quién debe retener Impuesto a la Renta
Según el resumen oficial del SRI:
- Contribuyentes especiales, en todas sus adquisiciones aplicables.
- Agentes de retención designados por el SRI, en todas sus adquisiciones aplicables.
- Quienes no están designados/calificados, solo en las operaciones del numeral 2 del art. 92 del Reglamento a la LORTI (dividendos, pagos al exterior, relación de dependencia, liquidaciones de compra, etc., según el listado oficial).
Detalle de renta: retenciones de Impuesto a la Renta.
Quién debe retener IVA
Según el mismo resumen oficial del SRI:
- Contribuyentes especiales y agentes designados, en adquisiciones gravadas aplicables.
- Emisores de tarjetas de crédito/débito (pagos a proveedores, afiliados y ciertos servicios digitales importados).
- Empresas de seguros y reaseguros en los supuestos publicados.
- Quienes no están en esos grupos, solo en los casos del art. 147 del Reglamento (según el texto oficial).
Detalle de IVA: retenciones de IVA.
Cómo identificar si eres agente o especial
Orden práctico
Consulta tu RUC / certificado
En SRI en Línea puedes ver si figuras como agente o contribuyente especial.
Revisa los catastros publicados
El SRI publica catastros de agentes de retención y de contribuyentes especiales.
No improvises si no estás calificado
Si no eres agente/especial, solo retienes en los casos puntuales del reglamento.
Porcentajes: tabla de retenciones · calculadora IR.
Sustentos al reportar/emitir: sustentos tributarios.
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